Код ЄДРПОУ: 00018201
| 1 | Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | ТОВ "АФ "Аудит-стандарт" |
| 2 | Ідентифікаційний код юридичної особи (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 32852960 |
| 3 | Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | м. Київ вул.Юркiвська/Фрунзе,2-6/32 лiт А |
| 4 | Номер реєстрації аудиторської фірми (аудитора) в Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності | № 3345 |
| 5 | Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) | | 25.08.2025 |
| 6 | Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 01.01.2018 - 31.12.2018 |
| 7 | Думка аудитора | із застереженням |
| 8 | Пояснювальний параграф (за наявності) | Пояснювальний параграф Не змiнюючи нашої думки, наводимо додаткову iнформацiю. В результатi проведення аудиторської перевiрки встановлено, що в перiод, який перевiрявся, фiнансова звiтнiсть складена на основi реальних даних бухгалтерського облiку та вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi i не мiстить iстотних суперечностей. Тi невiдповiдностi i вiдхилення, якi вказанi в цьому параграфi не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан Товариства. Не повне застосування МСФЗ 1 та не повне розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно вимогам МСФЗ є результатом недосконалого законодавства України, яке унеможливлює вiльне застосування всiх МСФЗ. З метою складання фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2018 рiк, згiдно вимог українського законодавства, Товариством було застосовано форми фiнансової звiтностi, затвердженi наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 р. №73. Зазначенi форми звiтностi передбачають бiльш детальне розкриття про активи, зобов'язання, статтi доходiв та витрат, нiж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фiнансового стану Товариства та результатiв його дiяльностi за 2018 рiк. Усi процедури по формуванню та сплатi статутного капiталу виконанi з дотриманням чинного законодавства України. У процесi аудиторської перевiрки аудиторами було отримано достатньо доказiв, якi дозволяють зробити висновок про вiдображення та розкриття iнформацiї щодо активiв, зобов'язань та власного капiталу, згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. |
| 9 | Номер та дата договору на проведення аудиту | №1-4-ОБ | 22.02.2019 |
| 10 | Дата початку та дата закінчення аудиту | 18.02.2019 - 20.03.2019 |
| 11 | Дата аудиторського звіту | 22.03.2019 |
| 12 | Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 30000 |
| 13 | Текст аудиторського звіту | |
| ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI СТАНОМ НА 31.12.2018 Р. АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УКРНАФТОПРОДУКТ" (органiзацiйно-правова форма - ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО) Адресат: " Нацiональнiй Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України " Управлiнському персоналу АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УКРНАФТОПРОДУКТ" " Акцiонерам АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УКРНАФТОПРОДУКТ" Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi Думка iз застереженням Ми провели аудит фiнансової звiтностi АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УКРНАФТОПРОДУКТ", код за ЄДРПОУ 00018201, мiсцезнаходження: Україна, 02094, м. Київ, бульвар Верховної Ради, будинок 34 (надалi за текстом "Товариство"), що складається що складається з балансу (звiту про фiнансовий стан) на 31.12.2018р., звiту про фiнансовi результати (звiту про сукупний дохiд), звiту про власний капiтал та звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою та примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик. На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2018 р., та його фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") та вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 № 996-XIV(зi змiнами та доповненнями) щодо складання фiнансової звiтностi. Основа для думки iз застереженням У складi необоротних активiв Товариства станом на 31.12.2018 року облiковуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї - корпоративнi права (частки в статутному капiталi iнших пiдприємств) на суму 16 457 тис. грн. (Примiтка 7.11. ) В звiтi про фiнансовий стан данi iнвестицiї вiдображенi за собiвартiстю. Ми не змогли отримати прийнятнi аудиторськi докази в достатньому обсязi щодо балансової вартостi цих iнвестицiй станом на 31 грудня 2018 р., тому що не отримали доступ до фiнансової iнформацiї управлiнського персоналу та аудиторiв цих пiдприємств. Отже, ми не змогли визначити, чи є потреба в будь-яких коригуваннях цих сум. За результатами аудиту рiчної фiнансової звiтностi виявленi деякi невiдповiдностi Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi. Так, у фiнансовiй звiтностi вiдсутнi розкриття щодо кiлькiсної iнформацiї по управлiнню фiнансовими ризиками (пункти 31 та 34 МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї"); не розкрита iнформацiя, яка дозволить користувачам фiнансової звiтностi оцiнити значимiсть фiнансових iнструментiв для фiнансового стану та фiнансових результатiв дiяльностi Товариства (пункт 7 МСФЗ 7). Дана невiдповiднiсть обмежує користувачiв в доступi до iнформацiї , представлення якої в примiтках до фiнансової звiтностi вимагається вiдповiдними мiжнародними стандартами. Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi вимагають розкриття у примiтках iнформацiї, що є суттєвою для розумiння користувачами фiнансового стану та результатiв дiяльностi суб'єктiв господарювання. Разом з тим ця фiнансова звiтнiсть не мiстить всiх розкриттiв, якi вимагаються МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб'єктах господарювання" та МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi" в частинi визначення справедливої вартостi довгострокових фiнансових iнвестицiй. Дана невiдповiднiсть обмежує користувачiв в доступi до iнформацiї, представлення якої в примiтках до фiнансової звiтностi вимагається вiдповiдними мiжнародними стандартами. Разом з тим вплив даних порушень не має всеохоплюючого впливу на фiнансовий стан та результати дiяльностi Товариства. Аналiз наявних первинних документiв, описiв та облiкових записiв дає змогу стверджувати, що такi невiдповiдностi i вiдхилення, якi можуть бути з причин, вказаних в цьому параграфi, не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан Товариства. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту ("МСА"). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. Ключовi питання аудиту Ключовi питання аудиту - це питання, якi на наше професiйне судження, були найбiльш значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Класифiкацiя та оцiнка основних засобiв Внаслiдок суттєвостi пов'язаних сум та використання професiйних суджень керiвництвом Товариства в процесi класифiкацiї та оцiнки iнвестицiйної нерухомостi та основних засобiв, ми визначили таку класифiкацiю та оцiнку як ключове питання аудиту. Станом на 31 грудня 2018 року балансова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi та основних засобiв становила 37 014 тис. грн. Ми оцiнили дотримання критерiїв класифiкацiї об'єктiв нерухомостi та основних засобiв, а також проаналiзували оцiнку керiвництвом Товариства таких об'єктiв та припущень, використаних при оцiнцi та тестуваннi вхiдних даних, що використовувались в моделях оцiнки. Iнформацiя щодо iнвестицiйної нерухомостi та основних засобiв наведена в Примiтках 7.10 та 7.14. Iнша iнформацiя Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за iншу звiтну iнформацiю. Iнша iнформацiя включає Рiчний звiт емiтента, що як очiкується, буде наданий нам пiсля дати цього аудиторського звiту. Думка аудитора щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю, i ми не висловлюємо аудиторську думку чи робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення. На основi проведеної нами роботи, ми доходимо висновку, що не iснує суттєве викривлення iнформацiї щодо звiтних даних Товариства та аудитор не виявив фактiв суттєвої невiдповiдностi та викривлень, якi необхiдно включити до звiту. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi Нашими цiлями є отримання об?рунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Об?рунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як об?рунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом всього завдання з аудиту. Окрiм того, ми: " iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, та отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, невiрнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; " отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю; " оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та об?рунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; " доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, доходимо висновку, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Товариства продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ?рунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Тим не менш, майбутнi подiї або умови можуть примусити Товариство припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. " оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що лежать в основi її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, виявленi пiд час аудиту, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їх про всi стосунки та iншi питання, якi могли б об?рунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовне, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо цi питання в своєму звiтi аудитора, окрiм випадкiв, коли законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважити його кориснiсть для iнтересiв громадськостi. Пояснювальний параграф Не змiнюючи нашої думки, наводимо додаткову iнформацiю. В результатi проведення аудиторської перевiрки встановлено, що в перiод, який перевiрявся, фiнансова звiтнiсть складена на основi реальних даних бухгалтерського облiку та вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi i не мiстить iстотних суперечностей. Тi невiдповiдностi i вiдхилення, якi вказанi в цьому параграфi не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан Товариства. Не повне застосування МСФЗ 1 та не повне розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно вимогам МСФЗ є результатом недосконалого законодавства України, яке унеможливлює вiльне застосування всiх МСФЗ. З метою складання фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2018 рiк, згiдно вимог українського законодавства, Товариством було застосовано форми фiнансової звiтностi, затвердженi наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 р. №73. Зазначенi форми звiтностi передбачають бiльш детальне розкриття про активи, зобов'язання, статтi доходiв та витрат, нiж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фiнансового стану Товариства та результатiв його дiяльностi за 2018 рiк. Усi процедури по формуванню та сплатi статутного капiталу виконанi з дотриманням чинного законодавства України. У процесi аудиторської перевiрки аудиторами було отримано достатньо доказiв, якi дозволяють зробити висновок про вiдображення та розкриття iнформацiї щодо активiв, зобов'язань та власного капiталу, згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Партнер завдання з аудиту, результатом якого є цей звiт незалежного аудитора, є аудитор Сертифiкат аудитора серiї А №000070, виданий Аудиторською палатою України 28.04.1994 р., номер реєстрацiї аудитора у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi 100382 Мазур О.А. Директор ТОВ "Аудиторська фiрма "Аудит-Стандарт" Сертифiкат аудитора серiї А № 006083, виданий Аудиторською палатою України 13.04.2006 р., Номер реєстрацiї аудитора у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi 100406. Титаренко В.М. Дата видачi аудиторського висновку: 22 березня 2019 року Мiсце видачi: 04080, м. Київ, вул. Юркiвська/Фрунзе, 2-6/32 лiтера "А" ТОВ "АУДИТОРСЬКА ФIРМА " АУДИТ-СТАНДАРТ" Адреса: Україна, 04080, м. Київ, вул. Юркiвська/Фрунзе , буд. 2-6/32. Лiт. "А", тел. +38(044)233-41-18 Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ: 32852960 Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 3345 вiд 26.02.2004 року. Аудиторська фiрма включена до роздiлу реєстру " Суб'єкти аудиторської дiяльностi", до роздiлу реєстру " Суб'єкти аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi" та до роздiлу реєстру "Суб'єкти аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi пiдприємств, що становлять суспiльний iнтерес". |
||
_______________
* Заповнюється фінансовими установами, що утворені у формі акціонерних товариств.